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简单-简要财务管理制度

来源:未知 时间:2019-10-11 13:00
       

  第一章 总 则 一、为了进一步规范本公司财务行为和加强内部财务管理,有效运作资产,降低费用成本,提高资金利用率,根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》、《公司会计制度》、《公司法》等规定和集团公司财务管理要求,并结合本公司实际情况,特制定本制度。 二、财务结算原则 (一)严格遵守财经纪律,以及人民银行的现金管理制度和结算制度,合理安排货币收支,增加收入、节约支出,以保证货币资金的正常运用和周转。 (二)公司各种成本费用支出严格执行公司年初制定的预算。 (三)各项办公费用开支须按审批程序,经公司主管领导批准方可发生...

  第一章 总 则 一、为了进一步规范本公司财务行为和加强内部财务管理,有效运作资产,降低费用成本,提高资金利用率,根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范基本规范》、《公司会计制度》、《公司法》等规定和集团公司财务管理要求,并结合本公司实际情况,特制定本制度。 二、财务结算原则 (一)严格遵守财经纪律,以及人民银行的现金管理制度和结算制度,合理安排货币收支,增加收入、节约支出,以保证货币资金的正常运用和周转。 (二)公司各种成本费用支出严格执行公司年初制定的预算。 (三)各项办公费用开支须按审批程序,经公司主管领导批准方可发生,否则一律不予报销。 (四)财务人员在日常财务中发现问题,需立即向总经理汇报。 三、财务人员职责 (一)财务人员必须认真负责,严格执行公司财务管理制度,确保资金财产安全。 (二)财务人员必须做到“没有领导批准不报,没有验收人签字不报,没有经手人签字不报,支票没有领导批准不发,前次支票未收回不发”;严格控制领用空白转账支票,特殊情况须经领导授权批准,并办理支票领用登记手续。 (三)财务人员认为不妥的款项可以拒付、拒报,并应直接向总经理汇报。 四、本制度由正文及附件组成。 五、本制度未尽事宜由总公司财务部负责补充 六、本制度由总公司财务部负责解释。 七、本制度凡与总公司其他制度相抵触,以本制度为准。 第二章 货币资金管理办法 一、在财务部门设置专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳除登记现金、银行存款日记账外,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务账目的登记工作。 二、严格按照国家有关货币资金管理制度的规定,办理结算业务,各类经济业务的收付款项必须遵循国家有关法律、政策和公司规定,收付款凭证必须符合会计核算的要求,制单、经办、主管人员签名盖章,经复核审查后,方可办理收付款业务,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“银行收讫”、“银行付讫”、“现金收讫”、“现金付讫”戳记。 三、现金管理 (一)各项收付款单据均须附原始凭证及批准文件,现金收支必须符合现金开支范围,在规定限额之内支付现金,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付,确需全额支付现金的,经总经理批准后才能支付。 (二)企业单位之间的经济往来,应通过银行进行转账结算。 (三)现金收支范围 1、现金使用范围: (a)支付给职工个人的工资、奖金、津贴; (b)支付差旅费、午餐费; (c)支付福利费、职工困难补助; (d)支付农副产品收购等; (e)在 1000 元以下的零星开支用款; (f)总经理批准的其他开支。 2、可以收取现金的范围: (a)个人的各项交款,如交还多余差旅费,以及归还备用金等; (b)对不能转账的单位和个人的销售收入和其他收入; (c)低于转账起点小额收款。(转账起点为 1000 元) (四)必须建立健全现金账目,逐笔记载现金收付,按日计算现金收入、支出数和结余额。账目要日清月结,做到账款相符。不准用白条顶替库存现金。不 准保留帐外公款。不准垫支、挪用公款。不得套取现金。 (五)对于现金和各种有价证券,要确保安全和完整无缺;要妥善保管空白支票及各种票据与业务印章,严格按照规定用途使用。 (六)库存现金限额为 5000 元,每日的现金结存数,不得超过核定的限额,如超过限额必须当日解交银行,不得坐支。 (七)公司固定资产、批量办公用品、工作服等原则上采取转账结算方式。 四、银行收付管理 (一)对每笔收付款业务,做到记账凭证、原始凭证及批准文件与银行收付款凭证相符。各项支付款项,须按公司规定的审批程序予以办理。出纳人员要督促经办人员及时办理清算工作,冲销账务。 (二)任何一种票据的签发,均事先办理领用支票及汇款手续。 (三)随时掌握银行存款余额,按时编制银行存款余额调节表,使账面余额与银行对账单余额相符;对于未达账款,必须及时逐笔查明原因,及时入账。 五、支票管理 (一)必须按顺序号签发支票。支票上须写明收款单位名称、款项用途、签发日期、金额,并由领用支票人(在支票登记簿及支票存根联)签名,其他有价票据管理与支票一致。 (二)不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。 (三)无公司领导批准,不得更换银行留存印鉴。印签章必须实行分开掌管。 (四)不准签发空白支票,如确属需要,在经总经理批准的前提下,也要填写签发日期和款项用途,并规定最高限额。逾期未用的空白支票要及时收回注销,不得将空白支票转交其他单位或个人签发。 (五)过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中,妥善保管,不准将支票乱仍乱放。 (六)支票领用一般不得超过三张。领用人使用完支票,应及时将支票连同验收后或由领导签字后的发票或报销凭证向财务部门出纳办理注销和核销手续;再次领用支票,必须将以前领用的支票交清。每月月末前应将当月所领支票缴公司财务出纳核销。大额用款应提前三天通知财务部门。(大额用款系指 5 万元 以上)。 第三章 资金使用的审批管理办法 一、资金使用审批规定:为了加强对资金的有效管理,提高资金的使用效率,本着强化对资金的使用事前进行控制的原则,用款部门或个人在申请资金支付前,必须根据资金使用内容,在完成与资金使用内容相对应的单据的审批程序后,签订有关合同或协议,然后填写申请单(包括《汇付款申请单》、《合同付款审批单》和《报销单》等)。 二、资金使用审批程序: 用款部门或个人在申请使用资金时,必须经一定的程序和手续,获批准后方可支付。 (一)投资款、土地款和捐赠审批程序:由经办人员签字、部门负责人核准、财务部核实、总经理批准,然后由财务部办理付款手续。 (二)出借关联公司借款,首先要满足公司正常运作的条件;公司和关联方资金往来应本着有偿使用原则,(除总经理特批以外)应至少按同期开发贷款利率作为计息依据。审批须经公司经办人员、财务负责人审核、总经理批准。对关联方资金往来必须做好相应的登记,每月与关联公司做好对账工作。 (三)其他资金的支付审批程序见以下资金支付审批级次表(附后)。 三、资金使用申请注意事项 (一)使用现金或支票由直接使用人提出。 (二)购置价值在 500 元以上的低值易耗品事先应填制《物品申购单》(见行政管理制度),经批准后方可办理支付手续。 (三)办理资金申请的同时,应附上付款依据(如合同付款审批表、合同、协议等)。 (四)对超出原申请批准金额的开支(一般指使用后)其超出部分的金额需重新补办审批手续,经批准后方能办理报销手续。 (五)日常急需的开支(如临时招待费)事后必须说明事由并补办手续。 第四章 资金使用的审批权限 一、 各级审批权限 (一)没有特殊规定之前,各项审批权限均在总经理。 资金支付审批级次 审批事项 审批者(须签*) 总经理 分管副总 办公室财务经理 部门负责人 备注 办公费用 * * * * 差旅费 * * * * 业务招待费用 (事先审核) * * * * 一单一报,1500 元邮电通讯费 * * * * 交通费 * * * * 会务费 * * * * 工资及福利 * * * * 培训、人力资源管理费及服装费 * * * * * 财产保险费 * * * * * 房租及物管费 * * * * * 聘请中介机构审计费用 * * 广告、宣传费 * * * 工程款支付 * * * 固定资产 * * * * * 低值易耗品 * * * * * 备用金借款 * * * 捐款、赞助: * * 特别奖励或补贴 * * * 总经理基金 * 往来 * * 其他 * * * * 项目公司或者子公司审批级次 审批事项 审批者(须签*) 总经理 分管副总 办公室项目经理 项目副经理 办公室(二级)财务经理(二级) 部门负责人(二级) 备注 办公费用 * * * * * * 差旅费 * * * * * * 业务招待费 * * * * * 5000 元以上事先报批邮电通讯费 * * * * * 交通费 * * * * * 会务费 * * * * * * 工资及福利 * * * * * 事 先 审批 培训、人力资源管理费及服装费 * * * * * * * 财产保险费 * * * * * * * 事 先 审批 房租及物管费 * * * * * * * 聘请中介机构审计费用 * * * 广告、宣传费 * * * * * 事 先 审批 工程款支付 * * * * * 事 先 审批 固定资产 * * * * * * * 事 先 审批 低值易耗品 * * * * * * * 备用金借款 * * * * 事 先 审批 捐款、赞助: * * * 事 先 审批 特别奖励或补贴 * * * * 事 先 审批 往来 * * * 事 先 审批 其他 * * * * * 事前报批流程: 1、有合同,以合同付款审批表作为批准手续,指:工程款,广告费,宣传费等 2、有固定审批格式的,以审批格式作为审批手续,如固定资产、工资、福利费等 3、无合同协议的,以书面报告作为审批手续,如大额业务招待费、捐赠、特别奖励等 第五章 各类费用报销管理办法 一、 业务招待费报销规定 (一) 业务招待费是公司开展经营活动的需要,是为促进公司经营业务发展、实现公司经营目标服务,应按照必要、小额、合理原则使用。各部门对业务招待费用的使用应严格按年度预算进行控制,各部门负责人为费用控制第一责任人,并对业务招待费的真实性负责。 (二)业务招待费的使用一般情况下,应先请示,后使用,一单一批,办公室控制掌握(项目公司及子公司由项目负责人控制)。对外赠送礼品(主要指节日走访有关部门,以及处理紧急事件,不包括赠送带有宣传性质公司统一定制礼品)一律事先必须征得总经理同意。同时在报销时,若有相关陪同人员,则证明人至少一人以上。 (三)业务招待费(应酬,礼品)报销,必须详细填写招待时间、单位、事由、金额,并交部门负责人、分管领导审核,总经理审批,否则,不予报销。对于不便于注明的支出,可填写业务招待费预报表(见附件),经总经理批准后,将业务招待费预报表交财务部保存备查,才可以报销。除餐费以外的食品、酒水、香烟及礼品支出,由经办人填写“礼品支出预报表”,交部门负责人、分管领导(项目公司经理)及总经理审批后,由办公室统一采购,个人或部门一般情况下不得购买。如遇特殊情况,应事先电话请示办公室,批准后方可购买,否则不予报销。 (四)出差期间确因工作需要发生的业务招待费,报销时应连同出差发票一起报销,否则不予报销。 (五)使用业务招待费用的注意事项 1、对外招待,不得摆阔气、讲排场、铺张浪费,必须合理、从简,统筹安排、节约使用。 2、因公务需要参加高消费活动须经总经理批准。 二、差旅费报销规定 差旅费用报销审批:员工出差乘坐飞机一律需经总经理事前批准后方可报销,出差期间发生业务招待费经总经理事前审批后方可报销。差旅费报销时,应 填写出发地至目的地,起始时间,乘坐交通工具,办理事项,随行人员,发生费用,分项填写,不得将所有费用混为一团填写,途中发生的招待费用不得另列报销凭据,应该与其他费用在一张差旅费报销单中填写,内容为其他费用,不得列明招待费;随同人员超过三人的,必须有过半数人员签字。 三、关于劳保用品的报销规定 确因工作需要(并有国家劳动部门明文规定),而需购置劳保用品的,由部门或个人提出申请, 办公室根据有关文件规定,负责购买和报销,同时办理入库手续和领用手续。财务部负责价格审核。 四、广告策划费的规定 (一)公司广告、策划费应严格控制在预算额度内。 (二)公司广告、策划费支付前,必须由经手人提出,并填写合同付款审批表, 并同时附合同(或协议)及广告样本,经经手人所在部门、财务部、分管项目公司经理、总经理审批后,才能安排资金付款。 五、出国费用的报销规定 (一)公司的各类人员出国都必须经总经理批准,无书面批准手续的各项因出国而发生的费用报销,财务部门一律不予办理。并报集团公司财务部备案 (二)任何人因出国而购置的各种箱包和其他出差用品以及出国人员服装费等一律不得报销。 (三)出国费用报销时,经办人应凭有效原始票据列明国外费用明细,各种报销发票必须用中文注明开支内容、日期、折算汇率及人民币金额等,按照审批程序签字审核后交财务报销。 (四)外币折算汇率:按费用报销当月月初中国人民银行外汇牌价与人民币的中间价折算。 六、学习和培训费的报销规定 学习和培训的费用报销时,须附有培训单位情况记录或者相应的证件复印件。 七、工程款支付的规定 (一)工程款必须事先每月申报支出计划。 (二)在支付工程款时由监理公司、现场预决算人员、工程部对所要支付的工程款相对应的工程量和造价进行确认签字,然后工程部填写合同付款审批表,随同签字确认的工程量单据经项目公司财务部审核后并报总经理批准后,才能安排资金付款(详细见成本管理部制度)。 (三)在支付工程款时,如有特殊情况,需提前支付工程款,必须经项目公司经理和总经理同意,并提前与财务沟通,以便安排资金。 第六章 报销规范 第六章 报销规范 1、 支付使用单据规定 各类款项支付,需要按支付实质,使用不同的单据。日常费用报销,包括:办公费用、业务招待费、通讯费、交通费(含汽车保险费)、会议费、福利费、培训费、人力资源管理费、服装费、财产保险费、房租费、物管费、聘请中介机构审计费、固定资产、低值易耗品、捐赠、赞助等使用“报销单”;差旅费使用“差旅费报销单”;广告费、营销策划费、宣传费等使用“广告费凭证”;工程类支付使用“工程款凭证”。 2、 粘贴要求 每种款项支付时,应区分支付款项类型,原则上不同类型费用分开粘贴。粘贴时,应该使用支付单据及粘贴单,将发票粘贴在粘贴单上面。若有多张发票的情况下,应该将发票内容归类,将较大张发票贴在粘贴单上,然后依次贴在大张发票上,层次要分明,粘贴要平整,不得全部粘贴在一张发票或者凭证上。同次出差发生的各种费用均需要粘贴在一张凭证中,且一次出差有多人的情况下,由一个人负责收集相关费用统一报销,至少应该有二人以上签字。 3、 填写要求 在支付单据填写摘要时,应完整、工整地填写在摘要内容栏中,不应一项内容跨几栏填写。差旅费填写中,如有不同内容,不得笼统的将所有费用填写在一栏中。大小写应相符。在单据数量栏中,应准确的填写附件、发票数量。礼品报销单,发票上均不得出现礼品字样。 4、 附件单据要求 各种款项支付时,应有相对应的附件。在工程款、广告费及宣传费付款审批时,应附有合同付款条款或者相应的报告,支付时需附合同付款审批表,无合同的应附相应报告;业务招待费及礼品报销附礼品支出预报表或者业务招待费支出预报表,物品购买附物品申购单(见行政管理制度),购买固定资产附新增固定资产审批表(见行政管理制度),办公用品报销附清单,培训费报销附培训单位说明或证书复印件,书报费报销应附清单,保险费报销附保险单复印件,维修费报销附维修费审批表或者清单、报告,审计费、房租费、人才招聘费报销附合同或协议,劳保费用、福利费报销附报告。 5、 签字要求 各经办人及部门负责人,应该在支付单据的下方根据内容按职责范围依次签字,不得直接签字在发票,也不应签字在右上方;最高负责人应在支付单据的左下角签字;合同付款审批表签字不在此项要求中。根据审批权限,一般要求支付单据下方从左到右:总经理<分管领导(需要审核部分)<财务负责人<办公室(需要审核部分)<部门负责人<经办人;项目公司:总经理<分管副总(需要审核部分)<办公室(需要审核部分)<项目经理<分管副经理<财务负责人<部门负责人<经办人。工程款及广告费付款审批表已有总公司领导签字的,支付单据不需要送总公司重复签字。 6、 报销及发票到账日期要求 日常费用报销,在业务发生之日起一个月内报销,交通费、通讯费补贴在每季度末报销,每年 12 月份发生费用,在 12 月 31 日前报销,不得跨年度报销。工程款、广告费(含宣传费)等款项支付后,发票必须在年度内入账,支付尾款时,应该将全额发票开具齐全(包括质保金发票)。特殊情况需要总经理批准。 第七章 其他款项管理办法 一、费用预算的规定 (一)年初公司对各部门确定各项费用的开支额度,各部门必须严格按费用计划控制在额度内,如有超预算支出,须事先报总经理批准。 (二)公司每年度均设立总经理基金,金额经会议形式讨论决定。 二、借款规定 (一)公司原则上不能以任何理由以备用金的形式(差旅费除外)借款给任何员工,中高级管理人员应自觉带头执行。特殊情况确需要借用的须经总经理批准,借款在该项工作结束七个工作日内归还,最长借款期限不得超过 30 天。 (二)个人借款逾期的由财务部门向借款人发出催款和扣款通知单,按银行同期贷款利率,在其当月的薪酬中扣除欠款全额和应收逾期利息。 (三)若个人借款最终无法收回,则由企业第一负责人、财务部门负责人及借款人所在部门负责人各自承担本金部分的 10%。 三、回扣、佣金、奖励、折扣的违章、违约、滞纳金处理规定 (一)公司各部门或个人在办理公司业务时,对于对方单位的回扣、佣金、奖励、折扣等一律上交财务部门,公司按不同情况和具体金额给予交款人 10% 30%的奖励。否则一经查实将移交国家司法机关作商业受贿罪论处;凡是为了取得回扣、佣金、奖励、折扣等而损害公司利益的,将直接移交国家司法机关进行处理。 (二)在办理公司业务时,由于经办人违章、违约而产生不必要的支出,原则上由个人承担。 四、经济担保规定 (一)公司与各关联公司之间未经总经理书面同意,不得进行相互信誉和资产抵押担保。 (二)未经总经理同意,不得为其他企业,提供信誉担保和资产抵押担保。 (三)按制度经批准后办理的各种信誉担保和资产抵押担保财务部应逐笔办理登记手续,由担保企业留有的一份担保合同应妥善保管,并随时跟踪和掌握担保到期的终止情况。 五、对外投资规定 公司的对外投资未经总经理书面批准,不得擅自对外投资。 六、会计内部监督规定 (一)公司财务部门对不真实,不符合财务制度的原始凭证应不予受理,对记载不准确的原始凭证应予以退回。 (二)公司财务部门有义务接受集团公司结算中心和审计稽查部的审计监督,并应予以积极配合。 (三)公司必须以严肃认真的态度对待集团公司资金财务部和审计稽查部提出的审计意见,并按时将整改方案反馈给集团公司财务部和审计稽查部,集团公司财务部和审计稽查部随时进行复审。 第八章 应收帐款管理办法 一、应收帐款和其他应收款必须有专人分管,按不同单位不同的项目设置明细帐准确反映其形成、收回及增减变化情况。 二、记帐会计随时督促经办人员与对方单位对帐,向对方单位寄送对帐单进行核对,取得对方单位对帐证明备案存查,对跨年度过帐的应收帐款和其他应收款余额在开立新帐时应在摘要栏内注明发生年份及原因。 三、对业务终止而相关款项尚未结清的单位,要及时查明原因督促经办人催讨欠款。同时经办人员实行奖金考核管理。 四、经办人员因工作调动或其它原因离开岗位,事前必须向有关人员或部门办妥应收帐款和其他应收款的移交手续,做到人走帐清。 五、对三年以上呆帐确因对方单位破产倒闭,应取得当地工商或法律机关证明填列注册,报请董事会、总公司、税务机关批准后核销。对余额较大,年限较长的应收款项要实行例外管理原则,加强催讨力度及早清帐或核销。 六、分管应收帐款和其他应收款的会计调离分管工作,应核清前帐并办好移交手续,在移交清单上说明每笔应收款内容及挂帐原因。 第九章 会计档案管理办法 一、会计档案基础资料分类及管理 (一)、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映公司经济业务的重要历史资料和证据。具体包括: 1、会计凭证类:原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其他会计凭证。 2、会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿。 3、财务报告类:指本公司的月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明、财务分析报告、评估报告、其他财务报告。 4、电子文档类:采用电子计算机进行会计核算时,应当保存打印出的纸质会计档案与磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质。 5、其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。 6、财务部为会计档案的管理部门,负责建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。财务部可设置会计档案管理岗位,指定专人具体落实会计档案的管理工作;但出纳人员不得兼管会计档案。 二、会计档案管理岗位职责 (一)档案管理人员应对会计档案按规定进行立卷、归档、保管。 (二)档案管理人员应做好会计档案查阅、复制、销毁等各项记录。 (三)档案管理人员应定期对档案的存放情况进行检查,应注意防霉、防潮、防火等工作。 (四)对于不符合会计档案管理要求的档案,会计档案管理人员可予退回,要求完备手续,并进行跟踪,直到归档。 (五)管理人员应做好档案的保密工作。 三、每年形成的会计档案,应当由档案管理人员按照归档要求,负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册。清理时移交给总公司财务部保管的会计档案,原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的,应当会 同原会计机构和经办人员共同拆封整理,以分清责任。因撤销、解散、破产或者其他原因而终止营业,在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案,应当由财务部门移交总公司财务部进行管理。法律、行政法规另有规定的,从其规定。 四、会计档案立卷的注意事项 (一)装订人员应对会计凭证及时加以整理,按记账凭证编号的顺序连同所附原始凭证或原始凭证汇总表按期进行装订成册,并加以封面(底),并在封面注明公司名称、年度(月份)各起讫日期,凭证种类、起讫号码以及记账凭证与原始凭证张数。 (二)装订人员应在装订线封签处加盖骑缝章。 (三)对于数量较多的原始凭证可以单独进行装订与保管,但必须在记账凭证注明“附件另订”,同时在原始凭证的封面上注明记账凭证的日期与编号。 (四)会计凭证装订后不得随意折卸抽取凭证,如果必须折卸必须得到会计主管人员的同意,并在会计档案管理人员的陪同下进行。 (五)对于一些需要单独进行保管的会计档案如需要退回的单据、经济合同等应编制目录,并在记账凭证上加以注明。 (六)对于会计凭证没有填制、审核、记账、负责人签章的,会计账簿等会计档案若不符合《会计基础工作规范》的要求,会计档案管理人员应要求补记后归档。 五、会计档案的借阅与复制的管理 (一)本公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要,经总经理、财务部经理批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。 (二)借阅与复制时应注意事项。 1、查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 2、查阅时,档案管理人员不能离开现场;复制档案时,应由档案管理人员进行办理。 3、有关查阅、复制会计档案的申请单与登记表应保管三年以上。 4、借阅与复制业务流程图: 记录 需要部门(或人员)提出申请 财务经理进行审批 会计档案管理人员 具体执行 六、会计档案保管的要求 (一)会计档案应按记帐凭证、报表、账册与其他类会计档案进行分别归类按年度(月份)进行保管。 (二)会计档案室应注意通风与干燥,注意防火、防霉与防潮,应备有防火设备。 (三)会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 类。 (四)会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。 (五)本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限,各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。 七、会计档案的交接 (一)会计档案管理人员交接会计档案时,交接双方应当办理会计档案交接手续。 1、移交会计档案的会计档案管理人员,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 2、交接会计档案时,交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由总公司财务部经理或财务部经理指定的人员进行监交。交接完毕后,交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 八、会计档案销毁 (一)保管期满的会计档案,可以按照以下程序销毁: 1、由档案管理人员提出销毁意见,编制会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 2、财务经理在会计档案销毁清册上签署意见。 3、销毁会计档案时,应当由总经办和总公司派员监销。 4、监销人在销毁会计档案前,应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名盖章,并将监销情况报告本单位负责人。 (二)保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭 证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 (三)正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁

  

  2017年沈阳化工大学能源与动力工程学院808化工原理(2)(含实验)考研仿线年山西大学中医药现代研究中心847细胞生物学考研导师圈点必考题汇编

  2017年华南师范大学旅游管理学院822旅游学概论之旅游学概论考研导师圈点必考题汇编

  2017年广西大学商学院MBA中心431金融学综合[专业硕士]之公司理财考研冲刺密押题

  2017年北京交通大学13101《法学综合》(法学专业)之商法考研复试核心题库

  2017年广东技术师范学院J228机械设计(同等学力加试)复试仿真模拟三套题

  2017年安徽师范大学Z0203发展心理学Ⅱ(同等学力加试)考研复试核心题库

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