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小型公司财务管理制度

来源:未知 时间:2019-10-11 02:56
       

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  52公司简单财务管理制度 第一章 (一)为加强公司财务管理,规范公司财务行为,提高增强公司综合竞争力,依照国家相关政策、法规,结合本 公司实际情况,制定本制度。 (二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金,积 极参与经营投资决策,有效利用公司各项资产,努力提高经 济效益。 (三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状 况,依法计算和缴纳税收,保证投资者权益不受侵犯,保证 企业利益不受损失。 第二章资金筹集管理 资本金在生产经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。如需要增资,应经公司董事会研究决定, 依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登 记手续。 52 (二)本公司的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积 经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金。 (三)本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期 1、流动负债,包括短期借款,应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等 负债,应由销售或营业部门负责,财务部门积极配合。短期 借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部 门自行筹措的短期经营性借款,除总经理批准的以外,财务 部门不负责偿还 2、长期负债,包括长期借款,应付债券、长期应付款等,均由总经理授权,由财务部门负责筹措其发生和偿还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于 第三章货币资金管理 1、在财务部门设臵专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳 不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外, 52 不得保管凭证和其他账目。 2、所有现金和银行存款的收支,都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所 属原始凭证是否完整后办理收付款,并在收付凭证及所属原 始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (1)各部门单项支出在1000元以下的,首先从备用 金中开支,然后汇总填制“单据报销审批单”,将取得的合 法发票单据附在后面,按审批流程报批签字后,到财务部门 办理报销手续,由会计填制“付款凭证”,凭此到出纳处领 取现金,以补充部门备用金。单项在 1000 元以下的零用支 出,所取 得的发票单据在7日内报销,临近月末的,在月末之 前及时报销,不得跨月。 (2)各部门单项支出在1000元以上的,应由用款部 门填制“借款单”,按审批流程报批签字后,到财务部门办 理预支款手续,由会计填制“付款凭证”,凭此到出纳处领 取支票或现金。 用款部门在购臵物品经验收入库等手续办妥后,应及时汇总填制“单据报销审批单”,将取得的合法发票单据附 在后面,按审批流程报批签字后,到财务部门办理单项报销 手续。如预支款与实际支付不一致时,应在报销时办理多退 52 单项在1000 元以上的支出,所取得的发票单据要及 时报销列账,时限为7 所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准; 因经营需要代收代付款项,由总经理审核批准,但必须坚持先收后付,不改变原款形式及用途原则。 (1)所有现金业务收入当日送存开户银行;所有支付的现金,应从库存现金限额中支付或从开户银行提取,不 得从公司现金收入中直接支付,即坐支;因生产经营需要从 开户银行提取现金,应据实写明用途。 (2)按照国家现金管理规定,库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零 星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他 特殊情况使用现金需经总经理批准。 (3)库存现金采用核定限额管理,每日的现金结存数,不得超过核定的限额,超过部分应及时送存银行。不准 以白条抵库存。企业单位之间的经济往来,一般应通过银行 进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。 52 (1)支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章,必须分别掌管,不得由一个人包 (2)必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。 (3)不准出租出借银行账户,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。 (4)不准签发空白支票,如确属需要,也要填写签发日期和款项用途,并封住最高限额。 (1)根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。 (2)及时办理结算,对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等,应按规定及时转回。 (3)按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。 (六)现金日记账按币种设臵,银行日记账要按账号分别设臵,每日要结出余额。 库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符, 由会计人员按月及时编制“银行余额 52 第四章对外投资管理 1、长期投资项目必须在市场预测的基础上,立项进行严格的可行性研究,经总经理办公会研究决定后进行,由 总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合 资合作参股项目,必须严格按照国家有关规定办理海关、工 商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见,履行严 格的财务手续,督促、检查项目的执行和效益情况。 2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门,要有两人以上的人员 共同管理,对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及 存放日期做好详细记录,分别建立登记簿。除无记名证券外, 企业购入的应尽快登记于企业名下,不得登记于经办人员名 对所属企业,每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必须每年进行一 次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资,由财务部 门做好会计记录,对每一种股票和债券分别设立明细账、并 记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证 52 券商名称)、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投 资也应设臵明细账,核算投资及其投资收回等业务。每年至 少组织一次清查盘点,保证账实相符。 4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时,公司视情况授权财务部或委托会计师事务所,对亏损单位或项 目进行审计,并据此对亏损予以确认,做出处理决定。 5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时,应按《公司法》的有关要求,认真做好债权债务的清理工作。 1、短期投资业务,要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般按照经办提出——主管审 核---总经理批准---实际投资---验收登记---到期收回等 程序办理。 2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。 3、短期投资如出现亏损时,公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计,并报总经理批准后列亏。如出现较 大亏损,公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。 1、对外大额存款业务,由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查---利息比较---主管审查---总经理批 准---对外存款---到期收回等程序办理。 52 2、大额存款利息商定要有两人在场,还款收回、利息收入等要做好详细记录,及时入账、要注意合法性和正确 第五章销货与货款管理 (一)企业的销货业务应统一由业务部办理,其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单--- 确定采购---销货通知---赊销审查---发(送)货---开票--- 收款结算等程序办理。 (二)业务部根据生产经营目标和市场预测,编制销售或营业收入计划,承接购货客户的“订货单”,组织采购 工作。 (三)发货通知单由业务部开具,由财务审核确认办妥所有手续后,交给仓库发货和运输部门发运或送货。普通 销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。 (四)销货业务的货款,全部通过财务部审核结算收款,在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审 查,财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运(送)货 单相核对。 (五)由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定,由财务部进行审核监督。 (六)销货业务发生的退货、调换等事项,同样通过业务部按规定办好业务手续后,凭单证到财务部门办理结算 52 或转账等手续。 第六章商品采购与付款管理 (一)企业的商品采购业务统一归业务部负责办理,其他部门人员未经授权不得兼办。商品采购业务和付款业务 一般按请购---订货---到货---验收---付款等程序办理。 (二)业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划,对计划采购定货要签订合同或订货单。合同定单要 求条款清楚、责任明确、内容全面,按合同承付货款有据, 拒付有理。 (三)市场临时采购,由使用部门根据需求提出“请购单”,报经总经理审批 (四)所有购货业务做到:情报准、质量好、价格低、数量清、供货及 运输方便、就地就近。 (五)采购到货,要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收,并由 (六)购货付款手续,商品采购由业务部办理,市场临时采购由使用部 (七)到货验收后,由经办部门请款,经办人将审核52 无误的定货单、验 收单、发票账单付在请款单后,按审批流程报批签字后,到财务部门办 (八)财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附 的验收单进行核对,以掌握购货业务的请款,报销及在途物资的情况,。 第七章商品采购成本与费用管理 (一)商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的控制,应 由业务部和财务部建立成本责任制,降低成本。财务部应建立成本控制 (二)人事和工资的管理,严格考勤,核实工资的计算与发放,正确处 (三)对期间费用项目要合法合理,支出要符合开支范围和开支标准, 第八章存货与仓库管理 (一)加强存货和仓库的管理,建立仓库经济核算,52 搞好有关基础工作, (二)对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验 及定期盘存(商品每月一次,低值易耗品每季度一次)与账面结存核对的办 商品采用加权平均法计价,低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。 (四)领用低值易耗品,采用五五摊销法。如一次领用数额较大,影响当期 成本费用,可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和财务 第九章工薪与人事管理 (一)职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项,应由事务 部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门,作为人事管理和 计算工资的依据。 (二)工资的计算和支付,要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定,进 52 行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准,正确计提应付职工福利费、 (三)对职工的责任赔款,应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规,并 (四)领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代 领,并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资,由财务部开具收据,记 (五)根据成本核算办法,将工资及职工福利费,按职工类别合理分配记入 第十章收入、利润及其分配管理 (一)当期实现的主营业务收入,要全部及时入账,并与对应的主营业 务成本相互配比,减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余 额,即为主营业务利润,要能反映出企业的主要经营成果。 (二)当期实现的其他业务收入要全部及时入账,并52 与对应的其他业务 (三)按规定计算投资收益,对投资收益的确定要符合权责发生制,计 算要合规,入账要及时,处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确, (四)对营业外收支项目的设臵要合法、合理,收支项目的数额要真实、 (五)企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税,然后 (六)企业发生年度亏损,可用下一年度的税前利润弥补;下一年度的 年内延续弥补。5年内不 足弥补的,用税后 利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。 第十一章固定资产管理 (一)实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工 52 1、财产主管部门—设备及土建安装工程为资产管理部,办公设备为事 务部。负责固定资产登记管理,建设和购臵、处臵和报废等业务; 2、财产使用部门—负责固定资产的合理使用,保管维修; 3、财产核算管理部门—为财务部。负责固定资产的核算,综合价值管理, 1、申请购建—由使用部门提出增加固定资产的报告,交主管部门进行可行 3、对外订货—由主管部门负责对外订货,签订建设安装工程合同; 4、建设安装—由主管部门负责监督施工单位施工,按工程进度付款; 5、验收使用—由主管部门组织验收,交付使用部门使用; 6、结算付款—根据固定资产购建报告-订货、验收单、52 工程合同、完工交接 单、竣工决算、发票收据等凭证单据,由主管部门审核无误后报总经理批准, 固定资产的停用、出售或报废处理,均由保管使用部门提出意见交主管 部门审核,报总经理批准后进行处理,并报财务部门审核后作账务处理。 第十二章分析和考核管理 3、应收账款周转率=销售收入应收账款平均余额100% (二)本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支,节超按比例奖罚。 52 第一条爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司 经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管 理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制 定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工 (三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面, 公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的 责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办 事,并严守公司秘密。 52 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。 原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明, 是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭 证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、 经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制 凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付 款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规 定和会计业务的需要设臵会计帐簿。会计核算应以实际发生 的经济业务爲依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会 计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审 核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。 编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负 责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会 计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、 往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、 帐表相符。 第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、 52 会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会 计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人 所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接 手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别 在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强 资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验 资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。 第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按 章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出 资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购 买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹 资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。 第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时 核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而 未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司 总经理批准後处理。 第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程 52 式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务 管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满後及时督 促有关业务部门撤销担保。 第四章流动资産管理 第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现 金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的 库存限额,超出限额部分要及时送存银行。 第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员 必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核 对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现 金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司 的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他 帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实 行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白 合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不 准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办 理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并 编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因, 并报财务部门负责人。 第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款,每季末 52 做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部 门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。 第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐, 要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人部 门负责人财务负责人总经理。借用现金,必须用於现金 结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内 能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进 行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第五章长期资産管理 第二十五条长期投资的管理,长期投资是指不准备 在一年内变现的投资,分爲股权投资和债权投资。公司进行 长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权 的规定批准後,由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投 资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有 实际控制权的,长期投资采用权益法核算。 第二十六条固定资産的管理:有下列情况之一的资 産应纳入固定资産进行核算:使用期限在一年以上的房 屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设 备器具、工具等;不属於经营主要设备的物品,单位价值 在2000 元以上,并且使用期限超过2 第二十七条固定资産要做到有帐、有卡,帐实相符。 52 财务部负责固定资産的价值核算与管理,综合管理部负责实 物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资産明 细帐。 第二十八条固定资産的购臵和调入均按实际成本入 帐,固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲: (一)房屋、营业用房30 第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资産不 再提取折旧,提前报废的固定资産,不再补提折旧。当月增 加的固定资産,当月不提折旧,当月减少的固定资産,当月 照提折旧。 第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点, 每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈 馀,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後, 经总经理批准後进行帐务处理。 第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物 形态的资産,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资 産按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短於 10 第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益,需 52 要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固 定资産的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费 支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短於 年,以经营租入的固定资産改良支出,在有效租赁期内分期摊销。 第六章收入管理 第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他 营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并 认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。 第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专 案,不得截留到帐外或作其他处理。 第七章成本费用管理 第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有 关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济 效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高 公司经济效益具有重要作用。 第三十六条成本费用开支范围包括:利息支出、营 业费用、其他营业支出等。 (一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 (二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定 52 资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、 招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、 劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 (三)固定资産折旧费:指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。 (五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的 1% 实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。 (六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条职工福利费按工资总额14%计提,工会经 费按工资总额 2%计提,教育经费按工资总额 3%计提。住房 公积金经批准後,由公司按职工工资总额的一定比例逐月交 第三十八条加强对费用的总额控制,严格制定各项 费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支 出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违 反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。 第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责 管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心 52 要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第八章利润及利润分配管理 第四十条公司营业利润=营业收入 营业税金及附 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业 外支出 (二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资産盘盈、处理固定资産净收益、 教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而 按规定程式经批准的应付款项等。 (三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资産盘亏和毁损报废净损失、非 常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调 整後,依照缴纳所得税,缴纳所得税後的利润,按以下顺序 分配: (一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款; (三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10%提取,盈馀公积金已达注册资本 52 的50%时不再提取。 (四)提取公积金、公益金按税後利润的5%计提, 主要用於公司的职工集体福利支出。 (五)向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。 第九章财务报告与财务分析 第四十二条财务报表分月报和年报,月报财务报表 包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、 损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司 财务月报表应於次月 15 日内完成,年度财务会计报告应於 次年90 日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。 第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情 况说明书主要内容包括: (一)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。 (二)财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资産负债表制表日至报出 期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及爲正 确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部 分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、 评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效 52 能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,爲领导或 有关部门的决策提供依据。 第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果 的财务报告指标包括:经营状况指标:流动比率、负债比 率、所有者权益比率;经营成果指标:利润率、资本利润 率、成本费用利润率。 第十章会计电算化 第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电 算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印 表机、电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管 理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特 殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响 会计电算化正常工作情况下进行。 第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会 计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能 未能正常实现时,应立即与软体发展商联系,进行修改、调 试,完成调试後,应及时检查、核对,以确保相应帐务资料 和功能模组的正确性。 第四十八条每月10 日前对上个月的会计资料进行备 份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入 系统操作,应根据工作需要设臵操作许可权和密码。操作人 员对使用的硬体设备的安全负责。下班时,应关闭设备的电 52 源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。 第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之 前,采用微机和手工帐并行的办法。每月末,会计核算人员 必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一 第五十条企业银行电子支付系统的管理,严格按照 企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码 器、智慧卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统 的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并 用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码, 不得一人统管使用。 第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。 第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。 为适应公司管理要求,规范财务操作,指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则,根据公司有关财务制 度与规定,以及财务工作现状,并结合公司今后发展需要和 财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。 公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项,有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需 要,各项财务支出,一律实行总经理审批制度。在此基础上, 52 公司的各项开支,采取有计划性管理和日常性管理相结合的 具体管理方式。 1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项,在未 取得发票等合法报销凭证之前,按照规定一律先挂记经办人 的个人往来,经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并 及时报销冲帐。 2、非日常性用款,需办理用款申请,报经公司领导批准后按审批意见执行。 3、大额现金需求,按照银行现金管理要求,需提前一天向财务部门提出申请,以便财务部门准备。 1、借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用 途、借款日期及预计报账日期。 3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明,报总经理审批。 5、确因工作需要,由本人申请,财务审核,总经理52 批准,可借给一定额度的备用金。 1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》,经部门 负责人确认,财务部门审核,报公司总经理签字报销。差旅 费实行按章办理、超支不补的原则。 2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。 1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面,各部门应根据需要作好采购申请,按计划提出采购申请,尽 量避免紧急采购,以降低采购成本,提高采购效率。 2、长期、大宗原辅材料的购买申请,需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同;其它物资、 材料的采购申请,应根据生产、销售情况,在核实仓库现有 存量的基础上,一般每周或每月可提出一次。 3、非长期性的采购,由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》),经所属部门负责人审核后,报 总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多 家供应商进行比较,尽量获得供应商的书面报价,使决策者 有据可依。4、审批权限。所有采购均须经总经理批准,如 遇总经理不在岗,采购任务又急迫的情况下,副总经理或分 52 管经理可以决定500 元以下的采购,但事后须报请总经理 签批。500元以上的急迫采购,经请示总经理后方可 办理。 1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督,依照单据验收货物,查验货物质量,核 对进货数量与单价,是否同单据相符,验收合格后,填制《入 库单》办理入库手续。赠送物品也应开《入库单》入仓,按 数量登账,严格实行实物管理制度;如所购货物为急需使用 的物品由仓管员开具《商品调拨单》,并由实物领用人签字 确认。 2、所有入库物料的领用,均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》,由领料人填写,部门主管审核,仓管员签 字后,由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的 品种和数量发放物料,并据以登记入账。月底前将《出库单》 或《物料汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收,用于 计算和编制成本、费用凭证。 1、单位价值在2,000 元,使用期限在一年以上的资 产(公司可以根据企业的情况,确定一个适合本企业的标 准),应列入固定资产管理的范畴。 52 2、购臵固定资产,必须先以书面报告的形式,报经批准后方可办理。 4、固定资产成批采购或数额较大的,必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、 交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。 (1)、由有关使用部门提出申请,申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。 (4)、办妥有关的审批手续后,交由采购部门集中办理。采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原 (二、)固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后,由使用部门办理领用手续,并接受资产管理部门(财务 部、综合部)监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固 定资产使用情况和完好情况。公司另将制定专门的资产管理 办法。 (三)、办公用品等消耗品的管理,比照固定资产管理的规定办理。 52 (四)、低值易耗品购臵,比照固定资产管理的规定办理。 (五)、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用具用品管理办法》。 1、仓管员应保管好公司入库的各项物资,并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类 摆放整齐,保证库房物料的安全。日常采取有效措施,做好 防潮,防火,防鼠工作。 2、仓管员必须根据合理设臵的各类物资明细账簿(台账),对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记,做到日清日 结。每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作,同时月 底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点,出具 盘点表,以此查对帐簿与实物是否相符。在平时检查中如发 现一些特殊情况应及时向上级人员反映,以便及时处理。 3、物料进仓时,仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续;入库 物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目,如

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